Система оподаткування: (не)легкий вибір

Тетяна Горячун, аудитор
22.01.2022 /актуально на період дії воєнного стану/

Системи оподаткування для ФОП, чи є вибір?

При відкритті бізнесу необхідно вирішити, яку систему оподаткування обрати. Якщо Ви фізична особа — підприємець (ФОП), то вигідна тільки спрощена система. Працювати на загальній системі оподаткування підприємцю немає ніякого сенсу. У порівнянні з ТОВ на загальній системі у підприємця на загальній системі оподаткування гірше все: і податків більше, і відповідальності більше. А що ж робити підприємцям, якщо для запланованого виду діяльності не дозволений єдиний податок, наприклад, торгівля алкоголем? Або є інші причини, по яким працювати як ФОП не можна або небажано. У такому випадку необхідно відкривати товариство з обмеженою відповідальністю.

Коли варто реєструватися платником ПДВ.

Вибір системи оподаткування для юридичної особи йде по двох векторах: загальна або спрощена система, з ПДВ або без ПДВ. І починати потрібно саме із з'ясування, чи вигідно фірмі ставати платником ПДВ. Для відповіді на це питання потрібно визначитися: чи є наші основні покупці і постачальники товарів / послуг платниками ПДВ? Якщо компанія буде закуповувати товар у платників ПДВ (або імпортувати) і одночасно продавати платникам ПДВ, то бути платником ПДВ обов'язково. Якщо і покупці, і постачальники - неплатники ПДВ, то компанії бути платником ПДВ невигідно. Якщо серед покупців і постачальників є і платники, і неплатники, то завдання стає трохи складнішим і потрібно зробити розрахунок прогнозованих оборотів і сум ПДВ. Роблячи розрахунки, потрібно врахувати, що фірма з ПДВ власнику буде обходитися дорожче: більше навантаження на бухгалтерію, а значить, більше витрат на ведення бухгалтерського обліку.

Загальна чи спрощена система: що вигідніше?

Якщо ПДВ необхідний, то потрібно зробити вибір між загальною системою з ПДВ і спрощеною системою з ПДВ (єдиний податок 3% з обороту). Якщо можна працювати без ПДВ, то вибираємо між загальною системою без ПДВ і єдиним податком 5% з обороту. Часто буває, що загальна система без ПДВ вигідна, особливо на початку діяльності, коли прибуток невеликий або його взагалі немає. Але потрібно врахувати, що працювати на такій системі можна тільки до досягнення обороту в 1 млн. грн. за 12 місяців.

Порівняння систем оподакування на конкретному прикладі.

Розрахунок податків на загальній та спрощеній системах без ПДВ проілюструємо на прикладі. У нашому прикладі весь одержаний прибуток виплачується власнику (фізичній особі) як дивіденди.
У нашому прикладі при загальній системі оподаткування власник отримав трохи більше дивідендів.
Підставте свою інформацію та розрахуйте податки!
Система оподаткування
Доходи за період
10000
700000
Витраті за период
Собівартість реалізованих товарів, зарплата, податки на зарплату, оренда, реклама тощо. Не більш, ніж сума доходів!
10000
700000
Прибуток
0
Податок на прибуток / Єдиний податок
0
Прибуток після сплати податку
0
Податки на дивіденди
лише якщо прибуток після сплати податків має позитивне значення!
0
Отримані дивіденди
0