Система налогообложения: (не)легкий выбор

Татьяна Горячун, аудитор
22.01.2022 /актуально в периоде действия военного положения/

Системы налогообложения для ФЛП, а есть ли выбор?

При открытии бизнеса необходимо решить, какую систему налогообложения выбрать. Если Вы физическое лицо — предприниматель (ФЛП), то выгодна только упрощенная система. Работать на общей системе налогообложения предпринимателю нет никакого смысла. По сравнению с ООО на общей системе, у предпринимателя на общей системе налогообложения хуже все: и налогов больше, и ответственности больше. А что же делать предпринимателям, если для планируемого вида деятельности не разрешен единый налог, например, торговля алкоголем? Либо есть другие причины, по которым работать как ФЛП нельзя либо нежелательно. В таком случае необходимо открывать общество с ограниченной ответственностью.

Когда стоит регистрироваться плательщиком НДС.

Выбор системы налогообложения для юридического лица идет по двум векторам: общая или упрощенная система, с НДС или без НДС. И начинать нужно именно с выяснения, а выгодно ли фирме становиться плательщиком НДС. Для ответа на этот вопрос нужно определиться: наши основные покупатели и поставщики товаров/услуг являются ли плательщиками НДС? Если компания будет закупать товар у плательщиков НДС (либо импортировать) и одновременно продавать плательщикам НДС, то быть плательщиком НДС обязательно. Если и покупатели, и поставщики — неплательщики НДС, то компании быть плательщиком НДС невыгодно. В случае если среди покупателей и поставщиков есть и плательщики, и неплательщики, то задача становится чуть сложнее и нужно сделать расчет прогнозируемых оборотов и сумм НДС. Делая расчеты, нужно учесть, что фирма с НДС собственнику будет обходиться дороже: больше нагрузка на бухгалтерию, а значит, больше расходов на ведение бухгалтерского учета.

Общая или упрощенная система: что выгоднее?

Если НДС необходим, то нужно сделать выбор между общей системой с НДС и упрощенной системой с НДС (единый налог 3% с оборота). Если можно работать без НДС, то выбираем между общей системой без НДС и единым налогом 5% с оборота. Часто бывает, что общая система без НДС выгодна, особенно в начале деятельности, когда прибыль невелика либо ее вообще нет. Но нужно учесть, что работать на такой системе можно только до оборота в 1 млн. грн. за 12 месяцев.

Сравнение систем налогообложения на конкретном примере.

Расчет налогов на общей и упрощенной системах без НДС проиллюстрируем на примере. В нашем примере вся полученная прибыль выплачивается собственнику (физическому лицу) как дивиденды.
В нашем примере при общей системе налогообложения собственник получил немного больше дивидендов.
Подставьте свои данные и рассчитайте налоги!
Система налогообложения
Доходы за период
10000
700000
Расходы за период
Себестоимость реализованных товаров, зарплата, налоги на зарплату, аренда, реклама и т.д. Не более, чем сумма доходов!
10000
700000
Прибыль
0
Налог на прибыль / Единый налог
0
Прибыль после уплаты налога
0
Налоги на дивиденды
только если прибыль после уплаты налогов имеет позитивное значение!
0
Полученные дивиденды
0